Статья 105.27. Порядок представления заявления о проведении налогового мониторинга, принятия решения о проведении (об отказе в проведении) налогового мониторинга

#1. Заявление о проведении налогового мониторинга представляется организацией, в отношении которой не проводится налоговый мониторинг, в налоговый орган по месту нахождения данной организации не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг. (В редакции федеральных законов от 01.05.2016 № 130-ФЗ, от 29.12.2020 № 470-ФЗ)

Организация, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, представляет заявление о проведении налогового мониторинга в налоговый орган по месту ее учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Форма заявления о проведении налогового мониторинга утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

#1¹. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ) (Утратил силу  - Федеральный закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ)

#2. С заявлением о проведении налогового мониторинга представляются:

1) регламент информационного взаимодействия; (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 240-ФЗ)

2) информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов;

3) учетная политика для целей налогообложения организации, действующая в календарном году, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга, включающая информацию о порядке отражения организацией в регистрах бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов, объектов налогообложения и налоговой базы, сведения о регистрах бухгалтерского учета, об аналитических регистрах налогового учета; (В редакции Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ)

4) внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего контроля организации. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.07.2016 № 240-ФЗ)

#3. Организация, представившая заявление о проведении налогового мониторинга, до принятия налоговым органом решения о проведении налогового мониторинга или решения об отказе в проведении налогового мониторинга может отозвать его на основании письменного заявления.

В случае отзыва заявления о проведении налогового мониторинга такое заявление не считается поданным.

#3¹. Если в представленном регламенте информационного взаимодействия не полностью указана информация, предусмотренная пунктом 6 статьи 105²⁶ настоящего Кодекса, налоговый орган не позднее одного месяца со дня получения заявления о проведении налогового мониторинга (регламента информационного взаимодействия от правопреемника организации, в отношении которой проводился налоговый мониторинг) сообщает об этом организации с требованием представить в течение 10 дней необходимые пояснения (дополнительные документы, информацию) и (или) внести соответствующие изменения (дополнения) в регламент информационного взаимодействия. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.07.2016 № 240-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

#4. По результатам рассмотрения заявления о проведении налогового мониторинга и документов (информации), представленных организацией в соответствии с пунктами 2 и 3¹ настоящей статьи, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа до 1 ноября года, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга, принимает одно из следующих решений: (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 240-ФЗ)

1) решение о проведении налогового мониторинга;

2) решение об отказе в проведении налогового мониторинга.

#5. Решение об отказе в проведении налогового мониторинга должно быть мотивированным. Основанием для принятия решения об отказе в проведении налогового мониторинга является:

1) непредставление или представление не в полном объеме организацией документов (информации) в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;

2) несоблюдение организацией условий, предусмотренных пунктом 3 статьи 105²⁶ настоящего Кодекса;

3) несоответствие регламента информационного взаимодействия установленным форме и требованиям к регламенту информационного взаимодействия;

4) несоответствие применяемой организацией системы внутреннего контроля установленным требованиям к организации системы внутреннего контроля. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.07.2016 № 240-ФЗ)

#6. Решение о проведении налогового мониторинга (решение об отказе в проведении налогового мониторинга) направляется организации в течение пяти дней со дня его принятия.

#7. В случае, если организация, в отношении которой проводится налоговый мониторинг, не представила до 1 декабря года, за который проводится налоговый мониторинг, заявление об отказе в проведении налогового мониторинга, налоговый орган принимает решение о проведении налогового мониторинга в отношении следующего периода, а при реорганизации этой организации - текущего и следующего периодов проведения налогового мониторинга в отношении ее правопреемника. (В редакции  Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Если сведения, указанные в документах, представленных организацией в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, утрачивают свою актуальность для ее правопреемника (за исключением сведений, идентифицирующих организацию), в течение одного месяца после реорганизации правопреемник обязан представить указанные актуализированные документы в отношении себя. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ) (В редакции  Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ)

#8. Налоговый орган в течение десяти дней со дня получения от организации, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, заявления об отказе в проведении налогового мониторинга уведомляет о получении указанного заявления уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, который от имени Российской Федерации подписывает соглашения о защите и поощрении капиталовложений. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ)