Часть 1
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 29 февраля 2024 г. № 242 МОСКВА О форме и порядке заполнения уведомления о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений В соответствии со статьей 2518 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить прилагаемые: форму уведомления о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений; Правила заполнения уведомления о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования. Председатель Правительства Российской Федерации М.Мишустин УТВЕРЖДЕНА постановлением Правительства Российской Федерации от 29 февраля 2024 г. № 242 ФОРМА уведомления о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений ____________ УТВЕРЖДЕНЫ постановлением Правительства Российской Федерации от 29 февраля 2024 г. № 242 ПРАВИЛА заполнения уведомления о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений I. Общие положения 1. Настоящие Правила устанавливают порядок заполнения уведомления о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений (если стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений является Российская Федерация).
2. Уведомление о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - уведомление) представляется уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, который от имени Российской Федерации подписывает соглашение о защите и поощрении капиталовложений, в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с пунктом 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации. Уведомление подготавливается в случае предоставления организации, реализующей проект, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений, меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет в соответствии с частью 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон).
3. В настоящих Правилах используются понятия, установленные Федеральным законом, а также определения, установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 3 октября 2020 г. № 1599 "О порядке возмещения затрат, указанных в части 1 статьи 15 Федерального закона "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", понесенных организацией, реализующей проект, в рамках осуществления инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений".
4. Уведомление состоит из 12 листов. При этом в состав уведомления обязательно включаются лист 01, лист 02 и лист 10. Листы 03 - 09 включаются в состав уведомления и представляются в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случае если организации, реализующей проект, предоставляются меры государственной поддержки в виде налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с частью 1 статьи 15 Федерального закона на возмещение затрат по соответствующим объектам учета, указанным в подпункте 2 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации, затраты по которым подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Листы 11 и 12 включаются в состав уведомления и представляются в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случае если организации, реализующей проект, предоставляются меры государственной поддержки в виде налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с частью 1 статьи 15 Федерального закона соответственно по налогу на имущество организаций и земельному налогу. II. Общие требования к заполнению уведомления 5. Все значения стоимостных показателей уведомления указываются в полных рублях. При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения показателей менее 50 копеек не указываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
6. Каждому показателю уведомления соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знако-мест. В каждом поле указывается только один показатель. Заполнение полей уведомления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знако-места. Заполнение текстовых полей уведомления осуществляется заглавными печатными символами. В случае если отсутствует какой-либо показатель и (или) если для его указания не требуется заполнения всех знако-мест соответствующего поля, в незаполненных знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знако-мест по всей длине поля. Например, в верхней части каждой страницы уведомления указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет организации в порядке, определенном в разделе III настоящих Правил.
7. Уведомление представляется уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, который от имени Российской Федерации подписывает соглашение о защите и поощрении капиталовложений, в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в формате и порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с пунктом 4 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации. III. Требования к заполнению листа 01 уведомления 8. При заполнении листа 01 необходимо указать следующие данные: а) идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет организации, реализующей проект, по месту ее нахождения. Для организаций, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации отнесенных к категории крупнейших, указывается код причины постановки на учет по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
б) номер корректировки. При заполнении первичного уведомления и уточненных уведомлений по реквизиту "номер корректировки" должна обеспечиваться сквозная нумерация, где "номер корректировки" для первичного уведомления принимает значение "0--", для уточненных уведомлений номер указывается последовательно ("1--", "2--", "3--" и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненному уведомлению без ранее представленного первичного уведомления;
в) полное наименование организации, реализующей проект, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);
г) место нахождения (адрес). Указывается полный адрес места нахождения организации, реализующей проект, указанный в ее учредительных документах. Элементами адреса являются такие реквизиты, как "Почтовый индекс", "Страна", "Субъект Российской Федерации (код)", "Муниципальный район", "Муниципальный округ", "Городской округ", "Внутригородская территория", "Федеральная территория", "Городское поселение в составе муниципального района", "Сельское поселение в составе муниципального района", "Населенный пункт (город, село, поселок и т. п.)", "Улица (проспект, переулок и т. д.)", "Номер дома (владения)", "Номер корпуса (строения)", "Номер офиса (квартиры)". Наименование реквизитов "Муниципальный район", "Муниципальный округ", "Городской округ", "Внутригородская территория" (для городов федерального значения) указывается только в составе субъекта Российской Федерации, федеральной территории. В наименование реквизитов "Городское поселение в составе муниципального района" и "Сельское поселение в составе муниципального района" (для муниципального района) не включаются объекты адресации, расположенные на федеральных и межселенных территориях. В наименование реквизита "Населенный пункт (город, село, поселок и т.п.)" не включаются объекты адресации, расположенные вне границ населенных пунктов. В реквизите "Субъект Российской Федерации (код)" указывается код субъекта Российской Федерации (иной территории) согласно приложению, на территории которого расположено место нахождения организации, реализующей проект. В реквизите "Почтовый индекс" указывается индекс организации, реализующей проект, по месту ее нахождения. При отражении элемента адреса "Номер дома (владения)" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома (например, "4А", "4/2"). При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого поле проставляется прочерк;
д) номер соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Указывается регистрационный номер (уникальный номер реестровой записи), присвоенный соглашению о защите и поощрении капиталовложений, в рамках исполнения которого организацией, реализующей проект, осуществлены затраты, подлежащие возмещению за счет налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
е) дата соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Указывается дата внесения сведений о соглашении о защите и поощрении капиталовложений, в рамках исполнения которого организацией, реализующей проект, осуществлены затраты, подлежащие возмещению за счет налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений. IV. Требования к заполнению листа 02 уведомления 9. В листе 02 в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указывается общая сумма затрат, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, с распределением их по объектам учета, указанным в подпункте 2 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации, и указанием срока применения налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
10. В строке 010 листа 02 указывается общая сумма затрат, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Значение показателя строки 010 листа 02 определяется как сумма значений показателей строк 020, 030, 040, 050, 060, 070 и 080 листа 02. В строке 020 листа 02 указывается сумма затрат на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию объектов обеспечивающей инфраструктуры, необходимых для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности или собственности регулируемых организаций (включая затраты на технологическое присоединение (примыкание) к инженерным и транспортным сетям). Значение показателя строки переносится из строки 040 листа 03. В строках 021, 031, 041, 051, 061, 071 и 081 листа 02 в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указывается срок применения налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений для возмещения затрат, указанных соответственно в строках 020, 030, 040, 050, 060, 070 и 080 листа 02. Срок применения налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений определяется в соответствии с частью 6 статьи 15 Федерального закона. В строке 030 листа 02 указывается сумма затрат на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию объектов сопутствующей инфраструктуры, необходимых для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности или собственности регулируемых организаций (включая затраты на технологическое присоединение (примыкание) к инженерным и транспортным сетям). Значение показателя строки переносится из строки 040 листа 04. В строке 040 листа 02 указывается сумма затрат на уплату процентов по кредитам и займам, привлеченным для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, необходимых для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности. Значение показателя строки переносится из строки 050 листа 05. В строке 050 листа 02 указывается сумма затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, необходимых для реализации проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности. Значение показателя строки переносится из строки 030 листа 06. В строке 060 листа 02 указывается сумма затрат на уплату процентов по кредитам и займам, привлеченным для реализации проекта в части создания (строительства) новых либо реконструкции и (или) модернизации существующих объектов недвижимого имущества и (или) комплекса объектов движимого и недвижимого имущества, связанных между собой, и (или) в части создания результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации, если уплата таких процентов была осуществлена на инвестиционной стадии, при условии, что в отношении таких кредитов и займов не предоставляются иные меры государственной поддержки. Значение показателя строки переносится из строки 050 листа 07. В строке 070 листа 02 указывается сумма затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для реализации проекта в части создания (строительства) новых либо реконструкции и (или) модернизации существующих объектов недвижимого имущества и (или) комплекса объектов движимого и недвижимого имущества, связанных между собой, и (или) в части создания результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации, если уплата такого купонного дохода была осуществлена на инвестиционной стадии, при условии, что в отношении таких облигационных займов не предоставляются иные меры государственной поддержки. Значение показателя строки переносится из строки 030 листа 08. В строке 080 листа 02 указывается сумма затрат на демонтаж объектов, расположенных на территориях военных городков (в части жилищного строительства). Значение показателя строки переносится из строки 030 листа 09. V. Требования к заполнению листа 03 уведомления 11. В листе 03 в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указывается перечень объектов обеспечивающей инфраструктуры, затраты на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию которых подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, с указанием суммы таких затрат в отношении каждого объекта. В случае если налоговые вычеты в части возмещения затрат на создание (строитель
Часть 2
ство) либо реконструкцию и (или) модернизацию объектов обеспечивающей инфраструктуры не предоставляются, лист 03 не заполняется и в уведомление не включается.
12. В случае если для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации объекта обеспечивающей инфраструктуры привлекались заемные средства, затраты на уплату процентов по кредитным договорам или договорам займа (включая уплату купонного дохода по облигационным займам), подлежащие возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в листе 03 не отражаются. Такие проценты отражаются в листах 05 и 06.
13. В строке 010 листа 03 указывается наименование объекта обеспечивающей инфраструктуры, затраты на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию которого подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Наименование объекта указывается в той же формулировке, в которой данный объект поименован в перечне объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, затраты на создание (строительство), реконструкцию и (или) модернизацию которых предполагается возместить в соответствии со статьей 15 Федерального закона, представленном организацией, реализующей проект, в Министерство экономического развития Российской Федерации в соответствии с приложением № 7 к Правилам заключения соглашений о защите и поощрении капиталовложений, изменения и прекращения действия таких соглашений, ведения реестра соглашений о защите и поощрении капиталовложений, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 13 сентября 2022 г. № 1602 "О соглашениях о защите и поощрении капиталовложений" (далее - перечень объектов обеспечивающей (сопутствующей) инфраструктуры). В строке 020 листа 03 указывается номер (трехзначный) из перечня объектов инфраструктуры, содержащегося в перечне объектов обеспечивающей (сопутствующей) инфраструктуры. В строке 030 листа 03 указывается сумма затрат на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию объекта обеспечивающей инфраструктуры, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
14. При возмещении организации, реализующей проект, за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений затрат на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию нескольких объектов обеспечивающей инфраструктуры заполняется соответствующее количество наборов строк 010 - 030 листа 03.
15. В строке 040 листа 03 указывается общая сумма затрат на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию объектов обеспечивающей инфраструктуры, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Значение показателя строки 040 листа 03 определяется как сумма всех строк 030 листа 03. VI. Требования к заполнению листа 04 уведомления 16. В листе 04 в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указывается перечень объектов сопутствующей инфраструктуры, затраты на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию которых подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, с указанием суммы таких затрат в отношении каждого объекта. В случае если налоговые вычеты в части возмещения затрат на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию объектов сопутствующей инфраструктуры не предоставляются, лист 04 не заполняется и в уведомление не включается.
17. В случае если для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации объекта сопутствующей инфраструктуры привлекались заемные средства, затраты на уплату процентов по кредитным договорам или договорам займа (включая уплату купонного дохода по облигационным займам), подлежащие возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в листе 04 не отражаются. Такие проценты отражаются в листах 05 и 06.
18. В строке 010 листа 04 указывается наименование объекта сопутствующей инфраструктуры, затраты на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию которого подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Наименование объекта указывается в той же формулировке, в которой данный объект поименован в перечне объектов обеспечивающей (сопутствующей) инфраструктуры. В строке 020 листа 04 указывается номер (трехзначный) из перечня объектов инфраструктуры, содержащегося в перечне объектов обеспечивающей (сопутствующей) инфраструктуры. В строке 030 листа 04 указывается сумма затрат на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию объекта сопутствующей инфраструктуры, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
19. При возмещении организации, реализующей проект, за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений затрат на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию нескольких объектов сопутствующей инфраструктуры заполняется соответствующее количество наборов строк 010 - 030 листа 04.
20. В строке 040 листа 04 указывается общая сумма затрат на создание (строительство) либо реконструкцию и (или) модернизацию объектов сопутствующей инфраструктуры, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Значение показателя строки 040 листа 04 определяется как сумма всех строк 030 листа 04. VII. Требования к заполнению листа 05 уведомления 21. В листе 05 в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указывается перечень кредитов и займов (за исключением облигационных займов), привлеченных организацией, реализующей проект, для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, затраты на уплату процентов по которым подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, с указанием суммы таких затрат по каждому кредиту и займу. В случае если для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур кредиты и займы не привлекались, а также в случае если налоговые вычеты для соглашения о защите и поощрении капиталовложений в части возмещения затрат на уплату процентов по таким кредитам и займам не предоставляются, лист 05 не заполняется и в уведомление не включается.
22. В случае если для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур привлекались облигационные займы, затраты на уплату купонного дохода по таким займам, подлежащие возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в листе 05 не отражаются. Такие затраты отражаются в листе 06.
23. В строке 010 листа 05 указывается наименование кредитора - организации или физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), предоставившего организации, реализующей проект, заемные средства, использованные для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур. В строках 020 и 030 листа 05 указываются номер и дата соответствующего кредитного договора или договора займа. В строке 040 листа 05 указывается сумма затрат на уплату процентов по соответствующему кредиту или займу, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
24. При возмещении организации, реализующей проект, за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений затрат на уплату процентов по нескольким кредитным договорам или договорам займа заполняется соответствующее количество наборов строк 010 - 040 листа 05.
25. В строке 050 листа 05 указывается общая сумма затрат на уплату процентов по всем кредитным договорам и договорам займа (за исключением облигационных займов), которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Значение показателя строки 050 листа 05 определяется как сумма всех строк 040 листа 05. VIII. Требования к заполнению листа 06 уведомления 26. В листе 06 в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указывается перечень облигационных займов, привлеченных организацией, реализующей проект, для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, затраты на уплату купонного дохода по которым подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, с указанием суммы таких затрат по каждому облигационному займу. В случае если облигационные займы не привлекались, а также в случае если налоговые вычеты для соглашения о защите и поощрении капиталовложений в части возмещения затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам не предоставляются, лист 06 не заполняется и в уведомление не включается.
27. В строке 010 листа 06 указывается государственный регистрационный номер выпуска облигаций, размещенных организацией, реализующей проект, в рамках облигационного займа, затраты на уплату купонного дохода по которым подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. В строке 020 листа 06 указывается сумма затрат на уплату купонного дохода по соответствующему облигационному займу, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
28. При возмещении организации, реализующей проект, за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений затрат на уплату купонного дохода по нескольким облигационным займам заполняется соответствующее количество наборов строк 010 - 020 листа 06.
29. В строке 030 листа 06 указывается общая сумма затрат на уплату купонного дохода по всем облигационным займам, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Значение показателя строки 030 листа 06 определяется как сумма всех строк 020 листа 06. IX. Требования к заполнению листа 07 уведомления 30. В листе 07 в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указывается перечень кредитов и займов (за исключением облигационных займов), привлеченных организацией, реализующей проект, для реализации проекта в части создания (строительства) новых либо реконструкции и (или) модернизации существующих объектов недвижимого имущества и (или) комплекса объектов движимого и недвижимого имущества, связанных между собой, и (или) в части создания результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации, затраты на уплату процентов по которым подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, с указанием суммы таких затрат по каждому кредиту и займу. В случае если для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации указанных объектов, комплекса объектов, результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации кредиты и займы не привлекались, а также в случае если налоговые вычеты для соглашения о защите и поощрении капиталовложений в части возмещения затрат на уплату процентов по таким кредитам и займам не предоставляются, лист 07 не заполняется и в уведомление не включается.
31. В случае если для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации указанных объектов, комплекса объектов, результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации привлекались облигационные займы, затраты на уплату купонного дохода по таким займам, подлежащие возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в листе 07 не отражаются. Такие затраты отражаются в листе 08.
32. В строке 010 листа 07 указывается наименование кредитора - организации или физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), предоставившего организации, реализующей проект, заемные средства, использованные для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации указанных объектов, комплекса объектов, результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации. В строках 020 и 030 листа 07 указываются номер и дата соответствующего кредитного договора или договора займа. В строке 040 листа 07 указывается сумма затрат на уплату процентов по соответствующему кредиту или займу, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
33. При возмещении организации, реализующей проект, за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений затрат на уплату процентов по нескольким кредитным договорам или договорам займа заполняется соответствующее количество наборов строк 010 - 040 листа 07.
34. В строке 050 листа 07 указывается общая сумма затрат на уплату процентов по всем кредитным договорам и договорам займа (за исключением облигационных займов), использованным для создания (строительства) либо реконструкции и (или) модернизации указанных объектов, комплекса объектов, результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Значение показателя строки 050 листа 07 определяется как сумма всех строк 040 листа 07. X. Требования к заполнению листа 08 уведомления 35. В листе 08 в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указывается перечень облигационных займов, привлеченных организацией, реализующей проект, для реализации проекта в части создания (строительства) новых либо реконструкции и (или) модернизации существующих объектов недвижимого имущества и (или) комплекса объектов движимого и недвижимого имущества, связанных между собой, и (или) в части создания результатов интеллектуальной деятельности и (или) приравненных к ним средств индивидуализации (далее в настоящем разделе - облигационные займы), затраты на уплату купонного дохода по которым подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, с указанием суммы таких затрат по каждому облигационному займу. В случае если облигационные займы не привлекались, а также в случае если налоговые вычеты для соглашения о защите и поощрении капиталовложений в части возмещения затрат на уплату купонного дохода по облигационным займам не предоставляются, лист 08 не заполняется и в уведомление не включается.
36. В строке 010 листа 08 указывается государственный регистрационный номер выпуска облигаций, размещенных
Часть 3
организацией, реализующей проект, в рамках облигационного займа, затраты на уплату купонного дохода по которым подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. В строке 020 листа 08 указывается сумма затрат на уплату купонного дохода по соответствующему облигационному займу, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
37. При возмещении организации, реализующей проект, за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений затрат на уплату купонного дохода по нескольким облигационным займам заполняется соответствующее количество наборов строк 010 - 020 листа 08.
38. В строке 030 листа 08 указывается общая сумма затрат на уплату купонного дохода по всем облигационным займам, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Значение показателя строки 030 листа 08 определяется как сумма всех строк 020 листа 08. XI. Требования к заполнению листа 09 уведомления 39. В листе 09 в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указывается перечень объектов, расположенных на территориях военных городков (в части жилищного строительства), затраты на демонтаж которых подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений, с указанием суммы таких затрат в отношении каждого объекта. В случае если налоговые вычеты для соглашения о защите и поощрении капиталовложений в части возмещения затрат на демонтаж объектов, расположенных на территориях военных городков (в части жилищного строительства), не предоставляются, лист 09 не заполняется и в уведомление не включается.
40. В строке 010 листа 09 указывается наименование объекта, затраты на демонтаж которого подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Наименование объекта указывается в той же формулировке, в которой объект поименован в данных об исполнении условий соглашения о защите и поощрении капиталовложений и условий реализации инвестиционного проекта, в том числе в информации о реализации соответствующего этапа инвестиционного проекта, предусмотренных приложением № 4 к Правилам осуществления уполномоченным федеральным органом исполнительной власти мониторинга исполнения условий соглашения о защите и поощрении капиталовложений и условий реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключено такое соглашение, в том числе этапов реализации инвестиционного проекта, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 13 сентября 2022 г. № 1602 "О соглашениях о защите и поощрении капиталовложений", представленных организацией, реализующей проект, в уполномоченный орган субъекта Российской Федерации и главе муниципального образования (главам муниципальных образований) (в случае если муниципальное образование является стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений) в соответствии с пунктом 6 указанных Правил. В строке 020 листа 09 указывается сумма затрат на демонтаж указанного объекта, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
41. При возмещении организации, реализующей проект, за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений затрат на демонтаж нескольких объектов, расположенных на территориях военных городков (в части жилищного строительства), заполняется соответствующее количество наборов строк 010 - 020 листа 09.
42. В строке 030 листа 09 указывается общая сумма затрат на демонтаж объектов, расположенных на территориях военных городков (в части жилищного строительства), которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Значение показателя строки 030 листа 09 определяется как сумма всех строк 020 листа 09. XII. Требования к заполнению листа 10 уведомления 43. В листе 10 в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указываются сведения о распределении сумм налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по налогам.
44. В строке 010 листа 10 указывается общая сумма затрат, которые подлежат возмещению за счет налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Значение показателя строки 010 листа 10 должно быть равно значению показателя строки 010 листа 02.
45. В строках 020 - 040 листа 10 указывается распределение сумм налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по налогам. В части налога на прибыль организаций суммы налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений распределяются в части налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет (строка 021 листа 10), и в части налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 022 листа 10). В части налога на имущество организаций и земельного налога суммы налоговых вычетов для соглашения о защите и поощрении капиталовложений распределяются по объектам налогообложения. В случае если в части одного или нескольких налогов, указанных в листе 10, налоговый вычет для соглашения о защите и поощрении капиталовложений не предоставляется, в соответствующей строке листа 10 проставляется нулевое значение. XIII. Требования к заполнению листа 11 уведомления 46. В листе 11 в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указываются сведения о распределении сумм налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по налогу на имущество организаций по объектам налогообложения. В случае если налоговый вычет для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по налогу на имущество организаций не предоставляется, лист 11 не заполняется.
47. В строке 010 листа 11 указывается наименование объекта налогообложения, в отношении которого применяется налоговый вычет для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по налогу на имущество организаций. В строке 020 листа 11 указывается содержащийся в Едином государственном реестре недвижимости кадастровый номер объекта недвижимого имущества, в отношении которого будет применен налоговый вычет для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. При отсутствии кадастрового номера объекта недвижимого имущества, указанного в Едином государственном реестре недвижимости, строка 020 листа 11 не заполняется. В строке 030 листа 11 указывается иной идентификационный номер, присвоенный в соответствии с законодательством Российской Федерации, объекта недвижимого имущества, в отношении которого будет применен налоговый вычет для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Строка 030 листа 11 заполняется при отсутствии у объекта недвижимого имущества кадастрового номера, указанного в Едином государственном реестре недвижимости и отраженного в строке 020 листа 11. В строке 040 листа 11 указывается сумма налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по налогу на имущество организаций, который будет применен в отношении объекта недвижимого имущества, сведения о котором указаны в строке 010, 020 или 030 листа 11. В строке 050 листа 11 указывается срок применения налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по налогу на имущество организаций в отношении объекта недвижимого имущества, сведения о котором указаны в строке 010, 020 или 030 листа 11.
48. При предоставлении налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по нескольким объектам недвижимого имущества в листе 11 заполняется соответствующее количество наборов строк 010 - 050 листа 11.
49. В строке 060 листа 11 указывается общая сумма налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по налогу на имущество организаций, который будет предоставлен по всем объектам недвижимого имущества. Значение показателя строки 060 листа 11 определяется как сумма всех строк 040 листа 11. Значение показателя строки 060 листа 11 должно быть равно значению показателя строки 030 листа 10. XIV. Требования к заполнению листа 12 уведомления 50. В листе 12 в соответствии с подпунктами 4 и 6 пункта 2 статьи 2518 Налогового кодекса Российской Федерации указываются сведения о распределении сумм налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по земельному налогу по объектам налогообложения. В случае если налоговый вычет для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по земельному налогу не предоставляется, лист 12 не заполняется.
51. В строке 010 листа 12 указывается наименование объекта налогообложения, в отношении которого применяется налоговый вычет для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по земельному налогу. В строке 020 листа 12 указывается содержащийся в Едином государственном реестре недвижимости кадастровый номер земельного участка, в отношении которого будет применен налоговый вычет для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. В строке 030 листа 12 указывается сумма налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по земельному налогу, который будет применен в отношении земельного участка, кадастровый номер которого указан в строке 020 листа 12. В строке 040 листа 12 указывается срок применения налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по земельному налогу в отношении земельного участка, кадастровый номер которого указан в строке 020 листа 12.
52. При предоставлении налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по нескольким земельным участкам в листе 12 заполняется соответствующее количество наборов строк 010 - 040 листа 12.
53. В строке 050 листа 12 указывается общая сумма налогового вычета для соглашения о защите и поощрении капиталовложений по земельному налогу, который будет предоставлен по всем земельным участкам. Значение показателя строки 050 листа 12 определяется как сумма всех строк 030 листа 12. Значение показателя строки 050 листа 12 должно быть равно значению показателя строки 040 листа 10. ___________ ПРИЛОЖЕНИЕ к Правилам заполнения уведомления о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений КОДЫ субъектов Российской Федерации (иных территорий) Код Наименование 01 Республика Адыгея 02 Республика Башкортостан 03 Республика Бурятия 04 Республика Алтай 05 Республика Дагестан 06 Республика Ингушетия 07 Кабардино-Балкарская Республика 08 Республика Калмыкия 09 Карачаево-Черкесская Республика 10 Республика Карелия 11 Республика Коми 12 Республика Марий Эл 13 Республика Мордовия 14 Республика Саха (Якутия) 15 Республика Северная Осетия - Алания 16 Республика Татарстан 17 Республика Тыва 18 Удмуртская Республика 19 Республика Хакасия 20 Чеченская Республика 21 Чувашская Республика 22 Алтайский край 23 Краснодарский край 24 Красноярский край 25 Приморский край 26 Ставропольский край 27 Хабаровский край 28 Амурская область 29 Архангельская область 30 Астраханская область 31 Белгородская область 32 Брянская область 33 Владимирская область 34 Волгоградская область 35 Вологодская область 36 Воронежская область 37 Ивановская область 38 Иркутская область 39 Калининградская область 40 Калужская область 41 Камчатский край 42 Кемеровская область - Кузбасс 43 Кировская область 44 Костромская область 45 Курганская область 46 Курская область 47 Ленинградская область 48 Липецкая область 49 Магаданская область 50 Московская область 51 Мурманская область 52 Нижегородская область 53 Новгородская область 54 Новосибирская область 55 Омская область 56 Оренбургская область 57 Орловская область 58 Пензенская область 59 Пермский край 60 Псковская область 61 Ростовская область 62 Рязанская область 63 Самарская область 64 Саратовская область 65 Сахалинская область 66 Свердловская область 67 Смоленская область 68 Тамбовская область 69 Тверская область 70 Томская область 71 Тульская область 72 Тюменская область 73 Ульяновская область 74 Челябинская область 75 Забайкальский край 76 Ярославская область 77 Город Москва 78 Город Санкт-Петербург 79 Еврейская автономная область 83 Ненецкий автономный округ 86 Ханты-Мансийский автономный округ - Югра 87 Чукотский автономный округ 89 Ямало-Ненецкий автономный округ 90 Запорожская область 91 Республика Крым 92 Город Севастополь 93 Донецкая Народная Республика 94 Луганская Народная Республика 95 Херсонская область 99 Иные территории, включая г. Байконур и космодром Байконур ___________