Часть 3
итов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1410 (н. п.) + код строки 1410 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.) ______________________________________________________________________ код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.) К3 коэффициент текущей ликвидности показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):код строки 1200 (н.п.) + код строки 1200 (к.п.) ____________________________________________________________________________________ (код строки 1500 (н.п.) + код строки 1500 (к.п.)) - (код строки 1530 (н.п.) + код строки 1530 (к.п.)) (Позиция в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 08.05.2026 № 530) К4 рентабельность продаж доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):а) для каждого отчетного периода: б) для всего анализируемого периода: где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода К5 норма чистой прибыли доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):а) для каждого отчетного периода: б) для всего анализируемого периода: где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода К6 отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам определяет кредитоспособность принципала и его финансовую устойчивость отношение суммы величин заемных средств, кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых государственными гарантиями Российской Федерации в текущем году, и обеспечения обязательств и платежей, выданного принципалом, к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах): а) при предоставлении государственной гарантии Российской Федерации: код строки 1400 (к.п.) + код строки 1500 (к.п.) - код строки 1530 (к.п.) + общая сумма кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых государственными гарантиями Российской Федерации в текущем году (за исключением сумм, отраженных в коде строки 1400 (к.п.) и (или)коде строки 1500 (к.п.)) + общая сумма выданного принципалом обеспечения исполнения обязательств __________________________________________________________________________________ код строки 1300 (к.п.) + код строки 1530 (к.п.) б) (Подпункт утратил силу - Постановление Правительства Российской Федерации от 26.04.2020 № 592) (Позиция в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 08.05.2026 № 530) К7 отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) показывает способность принципала обеспечить погашение кредита (облигационного займа) в установленные кредитным договором (условиями выпуска облигационного займа) сроки за счет чистого денежного потока от реализации инвестиционного проекта отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта (в годах), к сроку кредита (облигационного займа), привлекаемого под государственную гарантию Российский Федерации (в годах).Под сроком (периодом) окупаемости всех заемных средств понимается период времени с начала реализации инвестиционного проекта до момента времени, когда накопленная сумма чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом, станет равной или превысит сумму всех заемных средств, вложенных принципалом в инвестиционный проект, при этом к данному моменту времени инвестиционная стадия проекта должна быть завершена, то есть все средства (заемные и собственные) должны быть вложены в инвестиционный проект в полном объеме Примечания: 1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.
2. Используемые сокращения означают следующее: "н.п." - на начало отчетного периода; "к.п." - на конец отчетного периода.
3. Срок (период) окупаемости всех заемных средств указывается в решении соответствующего органа, осуществляющего отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления государственной гарантии Российской Федерации, и рассчитывается по следующей формуле: Порядковый номер года реализации инвестиционного проекта СFt - генерируемый инвестиционным проектом чистый денежный поток в t-й год It - вкладываемые в проект инвестиции в t-й год IBt - заемные средства, вкладываемые конечным заемщиком (принципалом) в инвестиционный проект в t-й год n-й год реализации инвестиционного проекта, в котором будет достигнуто соотношение: При условии, что: 1) 2) где: N - срок реализации инвестиционного проекта (в годах); IУ - сумма всех инвестиций по инвестиционному проекту за весь срок реализации инвестиционного проекта (в годах) (полная стоимость инвестиционного проекта); K - количество источников заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта; Bi - объем i-го источника заемных средств, привлекаемого в целях реализации инвестиционного проекта; BУ - суммарный объем заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта t = 1 (1-й год)... t = n (n-й год)... t = N (последний год) ____________ ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 к методике проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта (форма) ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам анализа финансового состояния принципала Анализ финансового состояния __________________________________________ (наименование принципала, ИНН, ОГРН) проведен за период _________________________________________________________ Результаты оценки финансового состояния принципала Показатель Значение Допустимое значение Вывод ______ г.(1-й отчетный период) ______ г.(2-й отчетный период) ______ г.(последний отчетный период) Стоимость чистых активов1 не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода Справочно: величина уставного капитала1 определенный законом минимальный размер уставного капитала1 X X Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами2 больше или равно 0,5 Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами2 больше или равно 1 Коэффициент текущей ликвидности2 больше или равно 1 Рентабельность продаж в отчетном периоде больше или равно 0 Рентабельность продаж в анализируемом периоде больше или равно 0 Норма чистой прибыли в отчетном периоде больше или равно 0 Норма чистой прибыли в анализируемом периоде больше или равно 0 Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам3 Х Х меньше или равно 5 Отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) меньше или равно 1 _______________ 1 На конец отчетного периода. 2 Указываются средние за отчетный период значения. 3 На конец отчетного периода. Заключение: финансовое состояние ________________ (наименование принципала) признано ______________________ (удовлетворительным/ неудовлетворительным) Дата ____________ Подпись, должность, ф.и.о. _____________________ М.П. ____________ ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 к Правилам определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала ЗНАЧЕНИЯ показателей финансового состояния принципала с распределением по группам Наименование показателей финансового состояния принципала Группа С Группа В Группа А Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2)1 больше или равен 0,5, но меньше 1 больше или равен 1, но меньше 1,5 больше или равен 1,5 Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1)1 больше или равен 1, но меньше 1,5 больше или равен 1,5, но меньше 2 больше или равен 2 Коэффициент текущей ликвидности (К3)2 больше или равен 5 больше 2, но меньше 5 больше или равен 1, но меньше или равен 2 Рентабельность продаж (К4) значения показателей в отчетных периодах больше или равны 0 на протяжении большей части анализируемого периода3, а значения показателей для всего анализируемого периода3 меньше 0 если хотя бы в одном отчетном периоде значения показателей меньше или равны 0, но для всего анализируемого
периода3 больше или равны 0 значения показателей во всех отчетных периодах больше 0 Норма чистой прибыли (К5) Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6) меньше или равно 5, но больше 3 меньше или равно 3, но больше 1 меньше или равно 1 __________________ 1 Используется наименьшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения. 2 Используется наибольшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения. 3 Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала. ____________ ПРИЛОЖЕНИЕ № 4 к Правилам определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала (форма) ЗАКЛЮЧЕНИЕ о минимальном объеме (сумме) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта Определение группы по степени удовлетворительности финансового состояния ________________________________________________________ (далее - принципал) (наименование принципала, ИНН, ОГРН) и минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта по государственной гарантии Российской Федерации осуществлено на основании результатов анализа финансового состояния принципала за период ___________________________________________. Результаты определения степени удовлетворительности финансового состояния принципала Наименование показателей финансового состояния принципала Группа С Группа В Группа А 1. Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) 2. Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1) 3. Коэффициент текущей ликвидности (К3) 4. Рентабельность продаж (К4) 5. Норма чистой прибыли (К5) 6. Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6)* _________________________ * Позиция 6 заполняется только в случае проведения анализа финансового состояния принципала в соответствии с методикой, приведенной в приложении № 2 к Правилам определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 февраля 2020 г. № 92 "Об определении минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также об осуществлении анализа финансового состояния принципала". Заключение: принципал относится к группе принципалов с ______________________________ (высокой, средней, низкой) степенью удовлетворительности финансового состояния. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта по государственной гарантии Российской Федерации составляет _____________ процентов. Дата ____________ Подпись, должность, ф.и.о. _____________________М.П. ____________