Часть 1
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 26 ноября 2015 г. № 1267 МОСКВА Об информационном взаимодействии между организациями финансового рынка и уполномоченными органами Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить прилагаемое Положение о передаче информации организациями финансового рынка в уполномоченные органы при уведомлении о регистрации в иностранном налоговом органе, выявлении клиентов - иностранных налогоплательщиков, поступлении запроса от иностранного налогового органа о предоставлении информации в отношении клиента - иностранного налогоплательщика и направлении информации о клиентах - иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган.
2. Федеральной налоговой службе совместно с Федеральной службой по финансовому мониторингу по согласованию с Центральным банком Российской Федерации обеспечить разработку форматов для обмена информацией, предусмотренной Положением, утвержденным настоящим постановлением, и их размещение на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", а также обеспечить возможность обмена этой информацией с Федеральной службой по финансовому мониторингу и Центральным банком Российской Федерации до 19 декабря 2015 г.
3. Федеральной налоговой службе при внесении изменений в форматы для обмена информацией, предусмотренной Положением, утвержденным настоящим постановлением, обеспечить их согласование с Федеральной службой по финансовому мониторингу и Центральным банком Российской Федерации, а также их размещение на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее чем за 60 календарных дней до вступления в силу соответствующих изменений.
4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2016 г., за исключением пункта 2, который вступает в силу со дня официального опубликования настоящего постановления. Председатель Правительства Российской Федерации Д.Медведев УТВЕРЖДЕНО постановлением Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2015 г. № 1267 ПОЛОЖЕНИЕ о передаче информации организациями финансового рынка в уполномоченные органы при уведомлении о регистрации в иностранном налоговом органе, выявлении клиентов - иностранных налогоплательщиков, поступлении запроса от иностранного налогового органа о предоставлении информации в отношении клиента - иностранного налогоплательщика и направлении информации о клиентах - иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган 1. Настоящее Положение устанавливает порядок, сроки и объем информационного взаимодействия между организациями финансового рынка (далее - организации) и уполномоченными органами в целях реализации положений частей 1-4 статьи 3 Федерального закона "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон). Под организациями в целях настоящего Положения понимаются кредитные организации, страховщики, осуществляющие деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющие по договору доверительного управления имуществом, негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговые организации. Под уполномоченными органами в целях настоящего Положения понимаются Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовому мониторингу и Центральный Банк Российской Федерации.
2. Организация предоставляет информацию в уполномоченные органы путем направления информации в Федеральную налоговую службу или ее уведомления в порядке, сроки и объеме, которые предусмотрены настоящим Положением.
3. В случае регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, организация уведомляет Федеральную налоговую службу путем направления информации согласно приложению № 1 не позднее 3 рабочих дней со дня регистрации.
4. В случае выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (далее - клиенты - иностранные налогоплательщики), в течение периода, за который необходимо предоставить сведения в иностранный налоговый орган в соответствии с законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, организация направляет в Федеральную налоговую службу информацию согласно приложению № 2 со дня получения согласия клиента - иностранного налогоплательщика на передачу информации о нем в иностранный налоговый орган и одновременно в уполномоченные органы. В случае обнаружения неполноты, неточностей или ошибок в предоставленной в соответствии с настоящим пунктом информации организация направляет в Федеральную налоговую службу откорректированную информацию не позднее 3 рабочих дней со дня их обнаружения организацией.
5. При получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного запроса) о предоставлении информации о клиенте - иностранном налогоплательщике (далее - запрос) организация направляет в Федеральную налоговую службу информацию согласно приложению № 3 не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем получения запроса.
6. Информация о клиенте - иностранном налогоплательщике, планируемая к передаче в иностранный налоговый орган в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона, направляется организацией в Федеральную налоговую службу согласно приложению № 4 не позднее 10 рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган такой информации. В случае если запрос относится к лицу, которое не является лицом, заключившим или заключающим с организацией договор, предусматривающий оказание финансовых услуг в рамках части 1 статьи 2 Федерального закона, то при направлении ответа на запрос в иностранный налоговый орган организация также уведомляет Федеральную налоговую службу об отсутствии информации о таком лице в объеме и сроки, которые установлены настоящим пунктом. В случае если запрос иностранного налогового органа содержит требование о предоставлении информации в отношении нескольких таких лиц, информация, планируемая к передаче в иностранный налоговый орган в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона, предоставляется в Федеральную налоговую службу по каждому лицу в отдельности.
7. Информация, предусмотренная пунктами 3 - 6 настоящего Положения, предоставляется в Федеральную налоговую службу в электронной форме через интерактивный сервис, размещенный на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сервис). При предоставлении указанной информации в Федеральную налоговую службу через сервис в процессе электронного документооборота также предоставляются следующие технологические электронные документы, формы и форматы которых утверждаются Федеральной налоговой службой: а) квитанция о приеме информации (далее - квитанция);
б) уведомление об отказе в приеме информации.
8. Федеральная налоговая служба и организация обеспечивают хранение отправленной и принятой информации, предусмотренной пунктами 3 - 6 настоящего Положения, а также технологических электронных документов, указанных в пункте 7 настоящего Положения, в течение 5 лет со дня отправки или приема таких информации и документов.
9. Направление и получение информации, предусмотренной пунктами 3 - 6 настоящего Положения, в электронной форме через сервис допускается при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее - квалифицированный сертификат), а также установить отсутствие искажения указанной информации.
10. Квалифицированные сертификаты выдаются участникам информационного обмена организациями, которые выпускают квалифицированные сертификаты для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом "Об электронной подписи" и являются аккредитованными удостоверяющими центрами.
11. Датой получения Федеральной налоговой службой информации, предусмотренной пунктами 3 - 6 настоящего Положения, в электронной форме через сервис считается дата, зафиксированная в квитанции.
12. Информация, предусмотренная пунктами 3 - 6 настоящего Положения, считается принятой Федеральной налоговой службой, если в сервисе размещена квитанция, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью.
13. Информация, предусмотренная пунктами 3 - 6 настоящего Положения, не принимается Федеральной налоговой службой в случаях: а) несоответствия информации форматам, разработанным в соответствии с приложениями № 1 - 4 к настоящему Положению и размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";
б) отсутствия в информации усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (уполномоченного представителя) организации или несоответствия данных владельца квалифицированного сертификата данным заявителя в направляемой информации.
14. При получении и отсутствии оснований для отказа в приеме информации, предусмотренной пунктами 3 - 6 настоящего Положения, Федеральной налоговой службой в течение одного рабочего дня с момента получения такой информации формируется квитанция, которая подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и размещается в сервисе. При наличии оснований для отказа в приеме указанной информации Федеральной налоговой службой формируется уведомление об отказе в приеме такой информации с указанием причины отказа, которое подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и размещается в сервисе.
15. Передача информации, предусмотренной пунктами 3 - 6 настоящего Положения, в Федеральную службу по финансовому мониторингу и Центральный банк Российской Федерации осуществляется после направления Федеральной налоговой службой в адрес организации квитанции.
16. Полученная Федеральной налоговой службой информация, предусмотренная пунктами 3 - 6 настоящего Положения, передается в Федеральную службу по финансовому мониторингу и Центральный банк Российской Федерации в электронной форме. ____________ ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к Положению о передаче информации организациями финансового рынка в уполномоченные органы при уведомлении о регистрации в иностранном налоговом органе, выявлении клиентов - иностранных налогоплательщиков, поступлении запроса от иностранного налогового органа о предоставлении информации в отношении клиента - иностранного налогоплательщика и направлении информации о клиентах - иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган ИНФОРМАЦИЯ, передаваемая организацией финансового рынка в Федеральную налоговую службу при уведомлении о регистрации в иностранном налоговом органе 1. Сведения об организации финансового рынка (далее - заявитель): наименование заявителя; вид заявителя; номер лицензии; дата выдачи лицензии; идентификационный номер налогоплательщика и (или) код причины постановки на учет заявителя (ИНН заявителя и (или) КПП заявителя); основной государственный регистрационный номер заявителя (ОГРН заявителя); уникальный идентификационный код заявителя в международной межбанковской системе обмена информацией SWIFT (СВИФТ код); национальный банковский идентификационный код; электронный адрес заявителя; почтовый адрес заявителя; уполномоченный представитель заявителя, имеющий право электронной подписи; техническая информация.
2. Регистрационные данные заявителя в иностранном налоговом органе: данные иностранного налогового органа, в котором произведена регистрация; наименование иностранного закона, в соответствии с которым производится регистрация; наименование заявителя при регистрации; статус регистрации в иностранном налоговом органе; классификация заявителя; номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе; дата регистрации; дата отмены регистрационной записи; дата изменения статуса зарегистрированной организации с указанием прежнего и нового статуса; контактное лицо заявителя.
3. Сведения о постоянных представительствах (филиалах) заявителя, находящихся в стране, отличающейся от страны заявителя: юрисдикция местонахождения постоянного представительства (филиала); адрес постоянного представительства (филиала) в стране его местонахождения.
4. Иные сведения, предоставляемые при регистрации заявителя в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
5. Информация не требуется к заполнению и не предоставляется в иностранный налоговый орган и в Федеральную налоговую службу, если она не может быть получена заявителем в рамках законодательства Российской Федерации.
6. Информация, которая предполагается к предоставлению заявителем в иностранный налоговый орган, и информация, предоставляемая в Федеральную налоговую службу, должны быть одинаковы. ____________ ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 к Положению о передаче информации организациями финансового рынка в уполномоченные органы при уведомлении о регистрации в иностранном налоговом органе, выявлении клиентов - иностранных налогоплательщиков, поступлении запроса от иностранного налогового органа о предоставлении информации в отношении клиента - иностранного налогоплательщика и направлении информации о клиентах - иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган ИНФОРМАЦИЯ, передаваемая организацией финансового рынка в Федеральную налоговую службу при выявлении клиента - иностранного налогоплательщика 1. Сведения об организации финансового рынка (далее - заявитель): наименование заявителя; вид заявителя; номер лицензии; дата выдачи лицензии; идентификационный номер налогоплательщика и (или) код причины постановки на учет заявителя (ИНН заявителя и (или) КПП заявителя); основной государственный регистрационный номер заявителя (ОГРН заявителя); уникальный идентификационный код заявителя в международной межбанковской системе обмена информацией SWIFT (СВИФТ код); национальный банковский идентификационный код; номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе; электронный адрес заявителя; почтовый адрес заявителя; уполномоченный представитель заявителя, имеющий право электронной подписи; контактное лицо заявителя; техническая информация.
2. Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике (физическом лице): фамилия, имя, отчество; данные документа, удостоверяющего личность; дата и место рождения; гражданство; номер социального обеспечения в иностранном государстве; адрес места регистрации (жительства); страна налогового резидентства; иностранный идентификационн