Часть 1
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 17 февраля 2007 г. № 98 г. Москва Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля Список изменяющих документов(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 11.10.2012 № 1038, от 15.08.2014 № 816, от 13.04.2016 № 300, от 26.09.2017 № 1160, от 27.04.2018 № 513, от 27.08.2019 № 1092, от 15.07.2021 № 1210, от 16.11.2022 № 2078) В соответствии с пунктом 1 части 3 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет: Утвердить прилагаемые Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 13.04.2016 № 300) Председатель Правительства Российской Федерации М.Фрадков УТВЕРЖДЕНЫ постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. № 98 ПРАВИЛА представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля Список изменяющих документов(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 11.10.2012 № 1038, от 15.08.2014 № 816, от 13.04.2016 № 300, от 26.09.2017 № 1160, от 27.04.2018 № 513, от 27.08.2019 № 1092, от 15.07.2021 № 1210, от 16.11.2022 № 2078) 1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов (копий документов) и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 13.04.2016 № 300) 2. В целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 указанной статьи. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 26.09.2017 № 1160) Подтверждающие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций по перемещению товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза и необходимые для совершения таможенных операций, представляются в таможенные органы в соответствии с регулирующими таможенные правоотношения международными договорами и другими актами, составляющими право Евразийского экономического союза, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании. (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 27.04.2018 № 513, от 15.07.2021 № 1210) 21. (Вступление в силу с 1 января 2028 г. - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) 22. В целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля в пределах своей компетенции в соответствии с пунктом 3 части 1 и частью 51 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" запрашивают и получают от резидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции и получивших доступ к информационной системе "Одно окно" в сфере внешнеторговой деятельности (далее - система "Одно окно"), документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов и должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 указанной статьи указанного Федерального закона. (Дополнение пунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) 3. Информация представляется резидентами и нерезидентами уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля и резидентами Федеральному казначейству на русском языке в объеме, установленном в запросе уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля, Федерального казначейства, должна непосредственно относиться к проводимой валютной операции и быть действительной на день представления ее уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, Федеральному казначейству. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) (В части представления
подтверждающих документов и информации Федеральному казначейству вступление в силу с 1 января 2024 г. - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) 4. Резиденты и нерезиденты обязаны представлять подтверждающие документы (копии документов) и информацию по запросам таможенных органов и налоговых органов, являющихся уполномоченными Правительством Российской Федерации органами валютного контроля, Федерального казначейства. (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 13.04.2016 № 300, от 26.09.2017 № 1160, от 16.11.2022 № 2078) (В части представления подтверждающих документов и информации Федеральному казначейству вступление в силу с 1 января 2024 г. - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) Резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции и получившие доступ к системе "Одно окно", представляют уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля подтверждающие документы и информацию с использованием системы "Одно окно" в соответствии с требованиями настоящих Правил. (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) 5. Запрос о представлении подтверждающих документов (копий документов) и информации подается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении или вручается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 13.04.2016 № 300) Указанные в абзаце первом настоящего пункта запросы, созданные в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля, направляются резиденту и нерезиденту: (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) с использованием федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" (при наличии технической возможности); (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) с использованием информационных сервисов автоматизированной подсистемы "Личный кабинет", размещенной на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору в области таможенного дела в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет участника внешнеэкономической деятельности) (при наличии технической возможности); (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) через личный кабинет, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика); (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) с использованием телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - оператор электронного документооборота). (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) По решению уполномоченных Правительством Российской Федерации органов валютного контроля к указанным запросам, направленным в форме электронного документа, могут прилагаться электронные образы документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов), или иные приложения в электронной форме. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) 51. (Вступление в силу с 1 января 2024 г. - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) 52. Запрос о представлении подтверждающих документов (копий документов) и информации, созданный в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля, направляется резиденту, осуществляющему в Российской Федерации валютные операции и получившему доступ к системе "Одно окно", с использованием системы "Одно окно". (Дополнение пунктом - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) 6. Срок представления подтверждающих документов (копий документов) и информации резидентом и нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля, резидентом Федеральному казначейству устанавливается уполномоченным Правительством
Российской Федерации органом валютного контроля, Федеральным казначейством в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи указанного запроса. (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) (В части представления подтверждающих документов и информации Федеральному казначейству вступление в силу с 1 января 2024 г. - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) Днем подачи запроса уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля, Федеральным казначейством считается: (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 13.04.2016 № 300, от 16.11.2022 № 2078) (В части представления подтверждающих документов и информации Федеральному казначейству вступление в силу с 1 января 2024 г. - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) для запроса, направленного резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправлением, - дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении; для запроса, врученного резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, - дата, указанная резидентом или нерезидентом (его представителем) в отметке о принятии запроса; для запроса, направленного уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в электронной форме с использованием федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)", - дата фиксации данной информационной системой поступления указанного запроса; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) для запроса, направленного уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в электронной форме с использованием системы "Одно окно", - дата и время фиксации системой "Одно окно" поступления указанного запроса; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) для запроса, направленного уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет участника внешнеэкономической деятельности, - дата фиксации соответствующей информационной системой поступления указанного запроса; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) для запроса, направленного уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата принятия указанного запроса резидентом или нерезидентом лично либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, которая указана в квитанции о приеме электронного документа; (Дополнение абзацем - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) абзац. (Вступление в силу с 1 января 2028 г. - Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2022 № 2078) 7. Подтверждающие документы (копии документов) и информация по запросу уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля направляются резидентом или нерезидентом заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представляются резидентом или нерезидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо в форме электронного документа, в том числе в виде электронного образа документа (документа на бумажном носителе, преобразованного в электронную форму путем сканирования с сохранением его реквизитов), подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью резидента - физического лица, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме в установленном Правительством Российской Федерации порядке и при условии организации взаимодействия с такой инфраструктурой с применением прошедших в установленном порядке процедуру оценки соответствия средств защиты информации (далее - усиленная неквалифицированная электронная подпись резидента - физического лица), или усиленной квалифицированной электронной подписью резидента - юридического лица (индивидуального предпринимателя) или нерезидента. В случае предоставления подтверждающих документов (копии документов) и информации по запросу федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, они могут быть представлены в форме электронного документа, в том числе в виде электронного образа документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью резидента -
фи